Actualité fiscale | 20 octobre 2026
Budget 2027 au Luxembourg : quels changements fiscaux pour les entreprises ? Le 7 octobre 2026, le gouvernement luxembourgeois a présenté son projet de budget pour l’année 2027.
Parmi les mesures annoncées, plusieurs évolutions fiscales visent à renforcer la compétitivité des entreprises, soutenir l’investissement et favoriser le développement économique du pays.
Baisse de l’impôt sur les sociétés, avantages fiscaux renforcés et nouvelles opportunités pour les PME : découvrez les principales mesures à retenir et leurs conséquences potentielles pour votre entreprise.
Une baisse de l’impôt sur les sociétés prévue en 2027
L’une des principales annonces du projet de budget 2027 concerne la réduction de l’impôt sur le revenu des collectivités (IRC).
Le gouvernement prévoit notamment :
- Une diminution du taux normal de l’IRC de 16 % à 15 %.
- Une réduction du taux applicable aux petites entreprises de 14 % à 13 %.
Ces mesures ont pour objectif d’alléger la fiscalité des sociétés et de renforcer l’attractivité du Luxembourg.
Pour les entreprises concernées, cette évolution pourrait se traduire par une diminution de leur charge fiscale à partir de 2027, sous réserve de l’adoption définitive des dispositions annoncées.
Il convient toutefois de rappeler que l’IRC ne représente qu’une partie de la fiscalité des sociétés luxembourgeoises. L’impôt commercial communal et la contribution au fonds pour l’emploi doivent également être pris en compte pour déterminer la charge fiscale globale.
Des avantages fiscaux renforcés pour encourager les investissements
Le projet de budget 2027 prévoit également de renforcer les dispositifs fiscaux destinés à accompagner les entreprises dans leur transformation numérique et énergétique.
- La bonification d’impôt pour certains investissements liés à ces transitions devrait notamment passer de 18 % à 21 %.
Cette mesure pourrait représenter une opportunité intéressante pour les entreprises qui envisagent de moderniser leurs équipements, d’investir dans de nouvelles technologies ou d’améliorer leur efficacité énergétique.
Avant de réaliser un investissement, il reste néanmoins important d’en examiner les conditions d’éligibilité et les conséquences fiscales.
Quelles conséquences pour les PME luxembourgeoises ?
- Pour les petites et moyennes entreprises, ces évolutions pourraient offrir de nouvelles perspectives en matière de gestion fiscale et de développement
- Une fiscalité potentiellement plus avantageuse pourrait notamment permettre de dégager davantage de ressources pour financer des projets, renouveler des équipements ou soutenir la croissance de l’activité.
- Toutefois, les conséquences de ces mesures varieront selon la situation de chaque entreprise, son niveau de bénéfice imposable et la nature de ses investissements.
- Une analyse personnalisée reste donc essentielle pour identifier les opportunités réellement adaptées à votre activité.
Un projet de loi encore soumis au processus législatif
Il est important de préciser que les mesures annoncées s’inscrivent dans le cadre d’un projet de loi déposé le 7 octobre 2026 et ne constituent donc pas, à ce stade, des dispositions définitivement adoptées.
Sur le plan juridique, le texte peut encore faire l’objet d’ajustements ou d’amendements au cours de son examen parlementaire, notamment lors des travaux de la Commission des Finances ou à la suite des avis du Conseil d’État.
Toutefois, la coalition gouvernementale CSV-DP disposant d’une majorité à la Chambre des Députés, l’adoption des grandes orientations de cette réforme apparaît politiquement probable, sous réserve du déroulement de la procédure législative.
Les entreprises peuvent donc commencer à anticiper ces évolutions, tout en restant attentives aux éventuelles modifications qui pourraient intervenir avant le vote définitif.
Comment préparer votre entreprise aux changements fiscaux de 2027 ?
Même si les nouvelles dispositions doivent encore être adoptées, la fin de l’année 2026 constitue un moment idéal pour anticiper les prochaines échéances.
Plusieurs actions peuvent dès à présent être envisagées :
- Faire le point sur les résultats comptables et fiscaux de l’exercice 2026.
- Examiner les investissements prévus pour 2027.
- Évaluer les conséquences potentielles des nouvelles mesures fiscales.
- Vérifier les possibilités de déductions et de bonifications d’impôt.
- Préparer la clôture comptable et les obligations fiscales à venir.
Une bonne anticipation permet non seulement de respecter les obligations légales, mais également de prendre des décisions de gestion plus éclairées.
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La fiscalité luxembourgeoise évolue régulièrement et il n’est pas toujours simple, pour un dirigeant, d’en mesurer les conséquences sur son entreprise.
Le Cabinet Fiduciaire vous accompagne dans le suivi des évolutions réglementaires, la gestion de vos obligations comptables et fiscales ainsi que la préparation de vos projets.
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